Тарифы страховых взносов
1 Для работников с окладом до 200 манатов. Для работников, получающих зарплату, превышающую 200 манатов (за исключением государственного сектора и нефтегазовой сферы): работодатель – 44 маната + 15% от суммы, превышающей 200 манатов, работник – 6 манатов + 10% от суммы, превышающей 200 манатов.
2 От части зарплаты до 8 000 манатов + 0,5 % от части, превышающей 8 000 манатов.
3 В зависимости от степени профессионального риска и категории застрахованных лиц. В общий тариф страховых взносов не включаются.
4 В ставку единого подоходного налога не включаются. В накопительной системе участвуют граждане, рожденные после 1 января 1974 года.
Лица, имеющие общий доход до 500 000 драм, выплачивают на накопительный счет 5,0%, также им зачисляются 5,0% из государственного бюджета, но не более 25 000 драм.
Лица, имеющие общий доход от 500 000 драм до 1 125 000 драм выплачивают на накопительный счет 10,0% минус 25 000 драм, также им зачисляются 25 000 драм из государственного бюджета.
Лица, имеющие общий доход от 1 125 000 драм и выше, выплачивают на накопительный счет 87 500 драм, также им зачисляются 25 000 драм из государственного бюджета.
5 К тарифу дополнительно устанавливаются коэффициенты надбавки (скидки) в размере 0,5-1,5, которые определяются индивидуально и зависят от класса профессионального риска. В общий тариф страховых взносов не включаются.
6 Подоходный налог.
7 В специальный фонд пенсионных накоплений работодатель и работник перечисляют по 2%, государство также перечисляет 2%, если номинальный годовой доход получателя менее 24 тыс. лари, 1% – если доход превышает 24 тыс. лари, но не более 60 тыс. лари. В ставку подоходного налога не включается.
8 Социальный налог. В том числе: 6% – отчисления в госбюджет на социальные нужды; 5,0% – страхование по безработице, по потере кормильца, по инвалидности, по беременности и родам и по уходу за ребенком в возрасте до 1 года.
9 Обязательные профессиональные пенсионные взносы в пользу работников, занятых на работах с вредными (особо вредными) условиями труда. В ставку социального налога не включаются.
10 Обязательный пенсионный взнос работодателя (ОПВР) в ЕНПФ за работников, родившихся после 1 января 1975 года. Величина ОПВР рассчитывается от ежемесячного дохода каждого работника: с 1 января 2025 года в размере 2,5% с ежегодным увеличением до размера 5% в 2028 году.
11 В ставку социального налога не включаются.
12 Тарифы дифференцированы по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска. Также применяются поправочные коэффициенты от 1 до 4, в зависимости от несчастных случаев на производстве, произошедших в течение последних 5 лет. В ставку социального налога не включаются.
13 От обязательной уплаты страховых взносов в Государственный накопительный пенсионный фонд освобождаются: мужчины, рожденные ранее 1 января 1964 года, и женщины, рожденные ранее 1 января 1969 года, отчисляющие в Пенсионный фонд 10%; работники-пенсионеры, отчисляющие в Пенсионный фонд 8%.
14 Фонд оздоровления трудящихся.
15 В зависимости от класса профессионального риска производства и учитывая вид экономической деятельности работодателя. В общий тариф страховых взносов не включаются.
16 Для работников, застрахованных по всем видам социального страхования, не достигших возраста, который даёт право на получение государственной пенсии по возрасту, не являющихся инвалидами и не получающих пенсию за выслугу лет.
17 Взносы в Специальный бюджет, в том числе страхование: по болезни и материнству – 4,47% (в том числе страхование здоровья – 1,0%), по инвалидности – 2,29%, родителей – 1,16%.
18 Тариф взноса с работодателей, в том числе в Гарантийный фонд – 0,16%; Фонд выплат за долгосрочную работу – 0,16%.
19 Если лицо участвует в накоплении пенсии, применяется дополнительный взнос в размере 3%. Взнос в накопительные фонды в общий тариф не входит.
20 В зависимости от числа смертельных и тяжелых несчастных случаев на производстве предприятия и организации подразделены на группы и оплачивают страховые взносы по следующим тарифам: 1 группа – 0,14%; 2 группа – 0,47%; 3 группа – 0,7%; 4 группа – 1,4%.
21 Социальный налог. Распределение тарифа по фондам не предусмотрено.
22 В общий тариф страховых взносов не включаются. Высчитывается из зарплаты работника.
23 Единый тариф (единые размеры) страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, установлен на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
- обязательное медицинское страхование (ОМС).
Установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС: 2 759 000 рублей. При этом выплаты работникам, превышающие лимит 2 759 000 рублей, облагаются в размере 15,1%.
24 Социальный налог. Страхователи бюджетных организаций перечисляют социальный налог по ставке 25%; страхователи других организаций по ставке 20%.
На накопительный счет застрахованные бюджетных организаций перечисляют 1%; застрахованные не бюджетных организаций 2%.
25 Единый социальный платеж. Бюджетные организации перечисляют ЕСН по ставке 25,0%. Налогоплательщики, за исключением бюджетных организаций, ассоциаций «SOS – Детские деревни Узбекистан», а также налогоплательщики, использующие труд лиц с инвалидностью, работающие в специализированных цехах, участках и предприятиях перечисляют ЕСН по ставке 12%. Во внебюджетный Пенсионный фонд – соответственно 24,8% и 11,8%.
26 Обязательный накопительный пенсионный взнос на индивидуальные накопительные счета граждан в Народном банке. В ставку единого социального платежа не включается.
27 Совет Федерации профсоюзов Узбекистана.
